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濮陽市引進高層次人才(團隊)享受相關稅收優惠政策服務辦法(試行)

第一章 總 則

 

第一條 為深入實施人才強市戰略,全面貫徹落實《濮陽市引進培養高層次人才(團隊)創新創業若干規定(試行)》(濮發〔2015〕23號)精神,切實為引進的高層次人才、創新創業人才及團隊享受稅收優惠政策、辦理稅收業務提供便利,結合我市實際,制定本辦法。

第二條 本辦法主要列出濮發〔2015〕23號文件中高層次人才及團隊應享受的稅收優惠政策,并按照征收稅種具體說明。

第二章 國稅優惠政策

 

第三條 鼓勵引導各類人才創辦的企業申請認定為高新技術企業。國家需要重點扶持的高新技術企業,減按15%的稅率征收企業所得稅。

(一)納稅人應提供以下資料

1.《企業所得稅優惠事項備案表》。

2.高新技術企業資格證書。

(二)辦理流程

1.受理部門:辦稅服務廳。

2.辦理流程:

(1)對納稅人提交資料齊全、符合法定形式、相關稅種納稅申報表內容填寫符合規定,表內表間邏輯關系正確的,辦稅服務廳當場受理并辦結。

(2)納稅人提交資料不齊全或表內表間邏輯關系不正確的,一次性告知納稅人需補齊補正資料的內容。

第四條 對符合稅法規定的研究開發費用,未形成無形資產計入當期損益的,在按照規定據實扣除的基礎上,按照研究開發費用的50%加計扣除;形成無形資產的,按照無形資產成本的150%攤銷。

(一)納稅人應提供以下資料

1.《企業所得稅優惠事項備案表》。

2.研發項目立項文件。

(二)辦理流程

1.受理部門:辦稅服務廳。

2.辦理流程:

(1)對納稅人提交資料齊全、符合法定形式、相關稅種納稅申報表內容填寫符合規定,表內表間邏輯關系正確的,辦稅服務廳當場受理并辦結。

(2)納稅人提交資料不齊全或表內表間邏輯關系不正確的,一次性告知納稅人需補齊補正資料的內容。

第五條 對新辦的集成電路設計企業和符合條件的軟件企業,經認定后,在2017年12月31日前自獲利年度起計算優惠期,第一年到第二年免征企業所得稅,第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅,并享受至期滿為止。。

(一)納稅人應提供以下資料

1.《企業所得稅優惠事項備案表》。

2.集成電路企業認定文件(已經認定的單位提交)。

3.《享受企業所得稅優惠政策的軟件和集成電路企業備案資料明細表》規定的備案資料。

(二)辦理流程

1.受理部門:辦稅服務廳。

2.辦理流程:

(1)對納稅人提交資料齊全、符合法定形式、相關稅種納稅申報表內容填寫符合規定,表內表間邏輯關系正確的,辦稅服務廳當場受理并辦結。

(2)納稅人提交資料不齊全或表內表間邏輯關系不正確的,一次性告知納稅人需補齊補正資料的內容。

第六條 自2015年1月1日至2017年12月31日,對年應納稅所得額低于20萬元(含20萬元)的小型微利企業,其所得減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。

自2015年10月1日起至2017年12月31日,對年應納稅所得額在20萬元到30萬元(含30萬元)之間的小型微利企業,其所得減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。

對月銷售額不超過3萬元(含3萬元)的,免征增值稅。以一個季度為納稅期限的增值稅小規模納稅人,季度銷售額不超過9萬元(含9萬元)的,免征增值稅。政策執行至2017年12月31日。

自2015年1月1日起至2017年12月31日,對按月納稅的月銷售額或營業額不超過3萬元(含3萬元),以及按季納稅的季度銷售額或營業額不超過9萬元(含9萬元)的繳納義務人,免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金、文化事業建設費。

從2016年2月1日起,對按月納稅的月銷售額或營業額不超過10萬元,以及按季納稅的季度銷售額或營業額不超過30萬元的繳納義務人,免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金等費用。

(一)納稅人應提供以下資料

無需報送《企業所得稅優惠事項備案表》,在所得稅匯算清繳時,以企業所得稅年度申報表代替。

(二)辦理流程

1.受理部門:辦稅服務廳。

2.辦理流程:

(1)對納稅人提交資料齊全、符合法定形式、相關稅種納稅申報表內容填寫符合規定,表內表間邏輯關系正確的,辦稅服務廳當場受理并辦結。

(2)納稅人提交資料不齊全或表內表間邏輯關系不正確的,一次性告知納稅人需補齊補正資料的內容。

第七條 創業投資企業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業2年以上的,可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額;當年不足抵扣的,可以在以后納稅年度結轉抵扣。

(一)納稅人應提供以下資料

1.《企業所得稅優惠事項備案表》;

2.創業投資企業經備案管理部門核實后出具的年檢合格通知書。

(二)辦理流程

1.受理部門:辦稅服務廳。

2.辦理流程:

(1)對納稅人提交資料齊全、符合法定形式、相關稅種納稅申報表內容填寫符合規定,表內表間邏輯關系正確的,辦稅服務廳當場受理并辦結。

(2)納稅人提交資料不齊全或表內表間邏輯關系不正確的,一次性告知納稅人需補齊補正資料的內容。

第八條 對生物藥品制造業,專用設備制造業,鐵路、船舶、航空航天和其他運輸設備制造業,計算機、通信和其他電子設備制造業,儀器儀表制造業,信息傳輸、軟件和信息技術服務業等6個行業的企業2014年1月1日后新購進的固定資產,可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。對上述6個行業的小型微利企業2014年1月1日后新購進的研發和生產經營共用的儀器、設備,單位價值不超過100萬元的,允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除,不再分年度計算折舊;單位價值超過100萬元的,可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。

對企業購進的固定資產符合規定條件的,允許縮短折舊年限或采取加速折舊的方法;企業持有的固定資產,單位價值不超過5000元的,可以一次性在計算應納稅所得額時扣除。

符合條件企業,納稅申報時直接計算享受。

 

第三章 地稅優惠政策

 

第九條 對生物藥品制造業,專用設備制造業,鐵路、船舶、航空航天和其他運輸設備制造業,計算機、通信和其他電子設備制造業,儀器儀表制造業,信息傳輸、軟件和信息技術服務業等6個行業的企業2014年1月1日后新購進的固定資產,可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。對上述6個行業的小型微利企業2014年1月1日后新購進的研發和生產經營共用的儀器、設備,單位價值不超過100萬元的,允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除,不再分年度計算折舊;單位價值超過100萬元的,可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。

企業享受固定資產加速折舊(含一次性扣除)政策,通過填寫納稅申報表相關欄次履行備案手續。

第十條 自2015年10月1日起至2017年12月31日,對年應納稅所得額在20萬元到30萬元(含30萬元)之間的小型微利企業,其所得減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。

符合規定條件的小型微利企業,在季度、月份預繳企業所得稅時,可以自行享受小型微利企業所得稅優惠政策,無須稅務機關審核批準。小型微利企業在預繳和匯算清繳時通過填寫企業所得稅納稅申報表“從業人數、資產總額”等欄次履行備案手續,不再另行專門備案。

第十一條 創業投資企業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業2年以上的,可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額;當年不足抵扣的,可以在以后納稅年度結轉抵扣。

(一)納稅人應提供以下資料

1.《企業所得稅優惠事項備案表》。

2.創業投資企業經備案管理部門核實后出具的年檢合格通知書。

(二)辦理流程

1.受理部門:辦稅服務廳。

2.辦理流程:

(1)對納稅人提交資料齊全、符合法定形式、相關稅種納稅申報表內容填寫符合規定,表內表間邏輯關系正確的,辦稅服務廳當場受理并辦結。

(2)納稅人提交資料不齊全或表內表間邏輯關系不正確的,一次性告知納稅人需補齊補正資料的內容。

第十二條 國家需要重點扶持的高新技術企業,減按15%的稅率征收企業所得稅。

(一)納稅人應提供以下資料

1.《企業所得稅優惠事項備案表》。

2.高新技術企業資格證書。

(二)辦理流程

1.受理部門:辦稅服務廳。

2.辦理流程:

(1)對納稅人提交資料齊全、符合法定形式、相關稅種納稅申報表內容填寫符合規定,表內表間邏輯關系正確的,辦稅服務廳當場受理并辦結。

(2)納稅人提交資料不齊全或表內表間邏輯關系不正確的,一次性告知納稅人需補齊補正資料的內容。

第十三條 企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用,未形成無形資產計入當期損益的,在按照規定據實扣除的基礎上,按照研究開發費用的50%加計扣除;形成無形資產的,按照無形資產成本的150%攤銷。

(一)納稅人應提供以下資料

1.《企業所得稅優惠事項備案表》。

2.研發項目立項文件。

(二)辦理流程

企業研究開發費用加計扣除在研究開發項目立項年度備案,符合優惠政策條件的企業,可在預繳期間或在年度納稅申報期間將備案資料報主管地稅機關備案,經主管地稅機關備案后,企業可享受相應的稅收優惠。

第十四條 我國境內新辦的集成電路設計企業和符合條件的軟件企業,經認定后,在2017年12月31日前自獲利年度起計算優惠期,第一年至第二年免征企業所得稅,第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅,并享受至期滿為止。

(一)納稅人應提供以下資料

1.《企業所得稅優惠事項備案表》。

2.集成電路企業認定文件(已經認定的單位提交)。

3.《享受企業所得稅優惠政策的軟件和集成電路企業備案資料明細表》規定的備案資料。

(二)辦理流程

符合減免條件的企業,可在預繳期間或在年度納稅申報期間將備案資料報有權地稅機關備案,經有權地稅機關備案后,企業可享受相應的減免稅優惠。

第十五條 高等學校轉化職務科技成果以股份或出資比例等股權形式給予個人獎勵,獲獎人在取得股份、出資比例時,暫不征收個人所得稅。

主管稅務機關加強科研機構、高等學校轉化職務科技成果以股份或出資比例等股權形式給予個人獎勵暫不征收個人所得稅的管理。

(一)納稅人應提供的資料

獎勵單位或獲獎人應向主管稅務機關提供的資料有:

1.根據國家科委和國家工商行政管理局聯合制定的《關于以高新技術成果出資入股若干問題的規定》(國科發政字〔1997〕326號)和科學技術部和國家工商行政管理局聯合制定的《〈關于以高新技術成果出資入股若干問題的規定〉實施辦法》(國科發政字〔1998〕171號)出具的《出資入股高新技術成果認定書》。

2.工商行政管理部門辦理的企業登記手續。

3.經工商行政管理機關登記注冊的評估機構的技術成果價值評估報告和確認書。

(二)辦理流程

1.受理部門:辦稅服務廳。

2.辦理流程:

(1)對納稅人提交資料齊全、符合法定形式、相關稅種納稅申報表內容填寫符合規定,表內表間邏輯關系正確的,辦稅服務廳當場受理并辦結。

(2)納稅人提交資料不齊全或表內表間邏輯關系不正確的,一次性告知納稅人需補齊補正資料的內容。

 

第四章 附 則

 

第十六條 本辦法由市委負責解釋,具體工作由市委辦公室商市國稅局、市地稅局承擔,自印發之日起實行。

第十七條 本文涉及的稅收優惠政策執行期限內,如有新的優惠政策出臺,以新政策為準。

2017年1月6日 09:05
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